Criterios para identificar a un beneficiario final

En este nuevo artículo, compartimos contigo los tres criterios generales para que las sociedades (que no sean fideicomisos) puedan identificar a un beneficiario final según la Resolución NAC-DGERCGC22-00000046 del Servicio De Rentas Internas.

Criterios generales para identificar al beneficiario final

Se identificará como beneficiario final de los sujetos obligados, a la persona natural que cumpla los siguientes criterios:

✅ Beneficiarios por propiedad

1) Toda persona natural que, directa o indirectamente, actuando sola o conjuntamente, posea como mínimo el diez por ciento (10%) del capital, de los derechos a voto, a la distribución de dividendos, utilidades, beneficios o rendimientos, a los remanentes de liquidación, y/o similares derechos de la persona jurídica. Este criterio también deberá aplicarse a quien efectivamente asuma los riesgos y/o los beneficios económicos de la propiedad del respectivo capital; así como también;

Reformado por al Art. 1 de la Resolución NAC-DGERCGC23-00000015

✅ Beneficiario por motivos de control

2) Toda persona natural que actúe individualmente o con otros, como una unidad de decisión, o por medio de otras personas naturales, jurídicas o estructuras jurídicas; y así ejerza facultades, por medios distintos a la propiedad, para designar o remover a la mayor parte de los órganos de administración, dirección o supervisión, o tenga poder de decisión en los acuerdos financieros, operativos y/o comerciales que se adopten, o que ejerza otra forma de control de la persona jurídica;

✅ Beneficiario por administración

3) Cuando no se identifique a ninguna persona natural bajo los criterios señalados en los numerales 1 y 2 de este literal, se considerará beneficiario final a toda persona natural encargada de tomar decisiones estratégicas, en la dirección general de la persona jurídica o en otro cargo directivo o administrativo.

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